從最高檢公布的外匯領域案例看非法換匯的法律風險

很多人對非法換匯行爲存在一些誤解,認爲:

• 換匯或介紹行爲可能違法,但不構成刑事犯罪
• 私下換匯行爲隱蔽,不易被查處
• 無償幫人換匯不構成違法犯罪
• 出售自有外匯賺取匯率差不違法
• 只是提供銀行卡給他人使用,自己沒有實施違法行爲
• 僅介紹換匯渠道而未從中獲利,沒有法律風險

那麼,這些行爲到底是否存在法律風險?如果違法,應如何定性?是行政違法還是刑事犯罪?非法換匯行爲的界限在哪裏?

最高人民檢察院、國家外匯管理局近期聯合發布的外匯領域行刑案例,對上述問題作出了回應。本文將對這些典型案例進行解讀。

提供銀行帳戶協助收款可能構成犯罪

有兩個案例涉及爲非法換匯活動提供銀行帳戶接收款項的行爲。這種行爲是行政違法還是刑事犯罪?應如何定性?

案例一:李某乙涉嫌非法經營罪

李某甲利用從事中越跨國物流的便利,與越南人黃某進行非法外匯兌換。李某甲安排李某乙在境內收取人民幣後轉帳給自己,再由其向黃某指定的境內銀行卡轉帳,換取越南盾。

檢察院認定,李某乙爲李某甲非法從事資金結算及買賣外匯行爲提供幫助,但考慮到從輕情節,最終對其作出不起訴決定。法院認定李某甲系從犯,判處有期徒刑一年三個月。

李某乙可能存在僥幸心理,認爲自己只是按指示幫忙收款,且收取的是正常貨款,應該沒有風險。但實際上,他的行爲構成了協助外匯對敲。

案例三:陳某紅、吳某榮涉嫌非法經營罪

陳某某讓丈夫吳某林註冊個體戶並開設多個外匯結算帳戶,以虛構貿易方式將帳戶提供給地下錢莊團夥接收外匯,辦理結匯後轉入指定帳戶,從中收取手續費及返點。

法院認定陳某某、吳某林系從犯,分別判處四年八個月和一年十個月緩刑。

此外,陳某某還讓親戚陳某紅、吳某榮開設電商帳戶供其使用。檢察院考慮到二人未獲利且爲親屬關係,認定構成犯罪但作出不起訴處理。

根據規定,出借外匯帳戶最高可罰30萬。實踐中,僅提供帳戶一般只構成行政違法。但本案中,法院對陳某某夫婦均認定構成非法經營罪並判刑。雖對兩名親戚不起訴,但檢察院仍認定其構成犯罪。

因此,不要出於"好意"爲他人提供外匯帳戶幫助收款,即使沒直接參與換匯,日後也可能面臨構罪風險。

介紹、協助換匯的法律風險

案例四:樊某等人涉嫌非法經營罪

何某煒利用保險業務積累的資源,撮合介紹客戶進行人民幣與港幣、美元的雙向兌換。樊某等人在何某煒提議下,利用銷售境外保險渠道以境內外"對敲"方式變相買賣外匯。

法院判處何某煒有期徒刑四年,罰金400萬。檢察院對樊某等人作出不起訴決定,但對其未營利的非法介紹買賣外匯行爲處以140萬至280萬不等的行政罰款。

買賣外匯類非法經營罪常見模式之一是中介居間撮合換匯需求方。如移民公司、海外置業顧問、金融從業者等,往往會爲維系客戶關係或促成交易而提供換匯信息。

根據規定,境內個人每年享有5萬美元便利購匯額度,不得用於境外買房、證券投資、購買人壽保險和投資性分紅險等未開放的資本項目。

對內地居民購買香港保險有諸多限制,如必須本人赴港簽署,個人購匯不得用於投資型保險等。但一些保險業務員基於業績壓力等原因,有償或無償幫助客戶換匯或撮合對敲。這種行爲已構成非法經營罪,即使無償介紹,也可能面臨巨額行政罰款。

海外換匯業務的法律風險

案例五:趙某萍、姚某涉嫌非法經營罪

姚某辰在俄羅斯承接盧布與人民幣兌換業務,從中賺取差價或手續費,非法買賣外匯2400餘萬人民幣,獲利48.5萬元。法院判處其有期徒刑兩年三個月,緩刑三年,並處罰金50萬元。

我國刑法屬人管轄。即使中國人在國外經營換匯公司取得當地牌照,只要涉及國內資金,以"對敲"方式從事換匯,仍存在涉刑風險。

合法外匯轉賣的法律風險

案例六:某科技公司涉嫌非法經營罪

2017年至2021年,某貨運代理公司法人齊某某勾結多家企業騙取出口退稅2.45億元。科技公司法人姚某某通過境外帳戶,將公司銷售所得外匯轉給齊某某,協助完成騙稅。

法院判決齊某某犯騙取出口退稅罪,判處無期徒刑。檢察院認爲,姚某某構成非法經營罪證據不足,不予起訴。

姚某某不構成犯罪的原因是,其外匯來源於正常銷售,並非低價收購,出售目的也是爲了結匯而非再獲利。但貿易公司人員不能因此案輕視風險,實踐中仍存在構罪的案例。即使最終不構罪,也可能面臨行政處罰,如本案中科技公司被罰1500萬。

結語

很多人存在認知誤區,認爲換匯行爲隱蔽或最多被罰款。但實際上,涉案金額超過2500萬元或獲利超50萬元,可能面臨5年以上刑期。不過,經驗豐富的辯護律師往往能尋求突破口,爭取緩刑甚至不起訴的結果。

隨着金融科技發展,非法換匯手段更加隱蔽,涉案金額也越來越大。近年來,我國對外匯領域違法犯罪的打擊力度顯著加大。不能對未來執法力度過於樂觀。

非法換匯可能引發匯率波動、外匯儲備流失等問題。作爲個體,必須通過合法渠道進行外匯交易,不要抱有僥幸心理。