Детальний опис податків та регуляторної політики щодо криптоактивів в Індії

1. Загальний огляд основних умов Індії

Індія є найбільшою країною в Південноазійському субконтиненті, її територія становить приблизно 2,98 мільйона квадратних кілометрів, населення - 1,44 мільярда. Останніми роками економіка Індії швидко зростає, у 2023 році ВВП досяг 3,53 трильйона доларів США, перевищивши Великобританію та ставши п'ятою за величиною економікою у світі. Міжнародний валютний фонд прогнозує, що зростання економіки Індії у 2024-2025 роках становитиме 6,8%. Інвестиційні перспективи Індії виглядають позитивно, фондовий ринок став четвертим за величиною у світі. Проте в Індії також існують проблеми, такі як значна різниця між загальним ВВП і ВВП на душу населення, дисбаланс економічної та промислової структури.

2. Огляд основної податкової системи Індії

2.1 Індійська податкова система

Податкова система Індії базується на конституції, а повноваження щодо збору податків в основному зосереджені в центральному федеральному уряді та в штатах. Податки, що збираються центральним урядом, включають прямі податки ( податок на прибуток підприємств, податок на доходи фізичних осіб та інші ) і непрямі податки ( податок на товари та послуги, мита та інші ). Штатові уряди в основному збирають податок на товари та послуги, гербовий збір та інші. Місцеві міські уряди збирають податок на майно, податок на вхід на ринок та інші.

2.2 Податок на прибуток підприємств

Резидентні підприємства підлягають базовій ставці оподаткування 30%, також необхідно сплачувати додаткові податки та податок на охорону здоров'я. Нерезидентні підприємства підлягають ставці 40%. Індія пропонує безліч податкових пільг, включаючи повне або часткове звільнення від податків, зниження ставок тощо.

2.3 податок на доходи фізичних осіб

Жителі Індії повинні сплачувати податки на глобальний дохід, тоді як нерезиденти сплачують податки лише на дохід, отриманий в Індії. Податок на доходи фізичних осіб має класифіковану систему оподаткування з прогресивними ставками.

2.4 Податок на товари та послуги

З 1 липня 2017 року впроваджено реформу податку на товари та послуги. Основна ставка податку має 4 рівні: 5%, 12%, 18% та 28%. Більшість товарів оподатковується за ставкою нижче 18%, а на окремі предмети розкоші та шкідливі товари застосовується ставка 28%.

3. Податкова система щодо шифрування активів в Індії

3.1 Огляд податку на шифрування в Індії

З 1 квітня 2022 року на прибуток від шифрування криптовалют стягується податок у розмірі 30%. З 1 липня 2022 року на передачу криптоактивів, що перевищують 50 000 рупій, стягується 1% податку на джерело.

3.2 шифрування податків конкретні випадки застосування

Податкова ставка 30% застосовується до випадків продажу шифрування за фіатну валюту, торгівлі з використанням шифрування, оплати з використанням шифрування тощо. У деяких випадках, таких як видобуток, аірдроп тощо, податок стягується за ставкою податку на доходи фізичних осіб.

3.3 Податок на доходи у джерела(TDS)

Інвестори повинні сплачувати 1% TDS за передачу шифрованих активів. При торгівлі на біржі в Індії TDS утримується та сплачується біржею. При торгівлі на P2P або міжнародних біржах відповідальність за утримання TDS несе покупець.

3.4 Податкові норми, пов'язані з втратами та втратою

Заборонено використовувати втрати від шифрування для компенсації доходів або прибутків. Втрати, які виникли внаслідок хакерських атак, шахрайства або крадіжки, зазвичай не підлягають оподаткуванню, але важко подати заявку на компенсацію втрат.

4. Огляд регуляторної системи шифрування активів в Індії

Індійська шифрувальна індустрія переживає невизначені часи, відчуваючи нестачу комплексної регуляторної структури. "Законопроект про шифрування" неодноразово змінювався та відкладався, його зміст залишається невизначеним. Внутрішня підтримка саморегулювання в індустрії зростає. Наразі регулювання в основному зосереджено на податках та боротьбі з відмиванням грошей. У 2024 році Binance успішно зареєструвалася як звітна структура в Індії, що може стати каталізатором для розробки більш комплексного регулювання.

5. Підсумок та перспективи оподаткування та регулювання криптоактивів в Індії

Індія вже почала первинне регулювання шифрування активів через податкові заходи, деякі біржі вжили заходів саморегулювання. У майбутньому уряд може впровадити більш досконалі регуляторні політики, щоб досягти балансу між фінансовою безпекою та інноваційним розвитком. Податкова відповідність та боротьба з відмиванням грошей будуть ключовими факторами для стійкого та здорового розвитку екосистеми шифрування активів в Індії.