Mã hóa khổng lồ tranh cãi thuế: Giải quyết 40 triệu đô la của CEO MicroStrategy

Gần đây, hành động tăng mạnh lượng Bitcoin của công ty MicroStrategy đã thu hút sự chú ý rộng rãi. Số lượng Bitcoin mà công ty này nắm giữ đã nhanh chóng tăng từ 226.000 đồng vào tháng 6 năm 2024 lên 439.000 đồng vào tháng 12. Chiến lược đầu tư này không thể tách rời khỏi sự ủng hộ vững chắc của CEO công ty Michael Saylor. Saylor đã trở thành một nhân vật nổi tiếng trong thị trường mã hóa từ năm 2020 nhờ vào niềm tin vững chắc của ông vào Bitcoin. Tuy nhiên, ông đã bị lôi kéo vào một cuộc tranh cãi thuế lớn vào năm 2022.

Tháng 8 năm 2022, chính phủ Quận Columbia đã kiện Saylor, cáo buộc ông này có liên quan đến việc gian lận trốn thuế khoảng 25 triệu đô la. Theo luật pháp địa phương, Saylor có thể đối mặt với mức phạt lên tới 75 triệu đô la. Sau hơn hai năm tiến hành tố tụng, hai bên cuối cùng đã đạt được thỏa thuận vào tháng 6 năm 2024, Saylor đồng ý trả 40 triệu đô la để kết thúc tranh chấp này. Mặc dù số tiền thỏa thuận thấp hơn so với kỳ vọng của công chúng là 75 triệu đô la, nhưng đây vẫn là vụ kiện thu hồi thuế thu nhập lớn nhất trong lịch sử Quận Columbia, một lần nữa thu hút sự chú ý từ nhiều lĩnh vực trong xã hội.

1. Nan tỷ phú Bitcoin gặp khó khăn về thuế

1.1 Con đường khởi nghiệp của Michael Saylor

Michael Saylor sinh vào tháng 2 năm 1965 tại bang Nebraska, Hoa Kỳ, cha ông là một sĩ quan không quân. Năm 1983, ông nhận học bổng toàn phần vào Học viện Công nghệ Massachusetts (MIT), chuyên ngành kỹ thuật hàng không và lịch sử khoa học. Năm 1989, Saylor cùng với bạn học Sanju Bansal thành lập MicroStrategy, cung cấp các công cụ phân tích dữ liệu cho doanh nghiệp. Năm 1998, dưới sự lãnh đạo của Saylor, MicroStrategy đã thành công niêm yết cổ phiếu, trở thành công ty hàng đầu trong lĩnh vực phân tích dữ liệu thương mại và phần mềm di động. Đầu năm 2000, tài sản ròng của Saylor đạt 7 tỷ USD, trở thành nhân vật nổi tiếng trong ngành công nghệ và tài chính.

Ngoài vai trò là một doanh nhân thành công, Saylor còn là một người ủng hộ mạnh mẽ cho Bitcoin. Năm 2020, ông đã công bố cá nhân chi 175 triệu USD để mua 17,732 Bitcoin, chính thức gia nhập ngành mã hóa. Nhờ sự thúc đẩy của ông, tính đến tháng 12 năm 2024, MicroStrategy đã đầu tư hàng tỷ USD để mua hơn 439,000 Bitcoin, trở thành công ty nắm giữ Bitcoin lớn nhất thế giới. Saylor tin rằng Bitcoin không chỉ là một tài sản kỹ thuật số, mà còn là một bảo đảm chống lại lạm phát, là một phương tiện lưu trữ giá trị đáng tin cậy trong một thế giới mà tài sản truyền thống không ổn định. Quan điểm và hành động của ông đã ảnh hưởng đến nhiều nhà đầu tư trong ngành mã hóa, thúc đẩy sự phát triển của toàn ngành.

1.2 Tranh chấp thuế bất ngờ

Tuy nhiên, trong khi Saylor tích cực mua Bitcoin, một cuộc khủng hoảng thuế đối với ông đang hình thành. Năm 2021, có người tố cáo Saylor lừa dối chính quyền khu vực Columbia, không thanh toán đầy đủ thuế thu nhập trong khoảng thời gian từ 2014 đến 2020. Chính quyền khu vực ngay lập tức tiến hành điều tra và đã khởi kiện Saylor về tội gian lận thuế, đòi truy thu thuế chưa nộp trong khoảng thời gian từ 2005 đến 2020.

Chính phủ đặc khu đã cáo buộc Saylor trốn thuế thu nhập cá nhân khổng lồ bằng cách cung cấp thông tin địa chỉ sai lệch. Mặc dù Saylor sống lâu dài tại Washington D.C., nhưng ông lại khai báo nơi cư trú ở các bang có thuế suất thấp (như Florida), do đó đã tránh được gần 25 triệu đô la thuế thu nhập cá nhân. Ngoài ra, chính phủ cũng chỉ ra rằng MicroStrategy đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Saylor trốn thuế. Cụ thể, mức lương hàng năm của Saylor chỉ là 1 đô la, nhưng công ty đã cung cấp cho ông máy bay riêng, tài xế riêng và đội ngũ an ninh như các phúc lợi. Vì Saylor về mặt danh nghĩa cư trú tại Florida, nên những phúc lợi này không được coi là thu nhập chịu thuế, giúp ông giảm đáng kể số thuế phải nộp.

Đối mặt với những cáo buộc này, Saylor khẳng định mình đã chuyển đến bang Florida từ hơn mười năm trước và đã mua bất động sản tại Miami Beach, nơi mà trung tâm cuộc sống của ông cũng đã chuyển đến đó. Ông nhấn mạnh rằng mình cư trú, bỏ phiếu và thực hiện nghĩa vụ của một bồi thẩm viên tại bang Florida. Đồng thời, MicroStrategy cũng lập luận rằng công ty không có quyền can thiệp vào các vấn đề thuế cá nhân của Saylor, do đó không nên chịu trách nhiệm về các vấn đề thuế của ông.

Đây là vụ truy thu thuế thu nhập lớn nhất trong lịch sử Washington D.C., cũng là vụ kiện đầu tiên sau khi khu vực này sửa đổi các luật liên quan. Theo quy định của pháp luật, việc cố tình che giấu, tránh hoặc giảm nghĩa vụ nộp thuế cho khu vực là hành vi vi phạm pháp luật, và khu vực có thể phạt những người vi phạm bằng mức phạt gấp ba lần số thuế phải nộp. Do đó, bên ngoài đã dự đoán rằng Saylor có thể phải đối mặt với khoản phạt 75 triệu đô la.

2. Đạt được thỏa thuận: Lựa chọn cân nhắc của hai bên

Sau hơn hai năm điều tra và kiện tụng, trong bối cảnh cả hai bên đều giữ lập trường của mình, phía Saylor và chính phủ khu vực đã cuối cùng đạt được thỏa thuận hòa giải. Dưới điều kiện không công nhận hành vi vi phạm pháp luật của Saylor và MicroStrategy, Saylor đồng ý trả cho chính quyền 40 triệu USD để kết thúc vụ án. Tại sao hai bên lại chọn hòa giải thay vì tiếp tục kiện tụng để giải quyết tranh chấp? Điều này liên quan đến hệ thống hòa giải thuế của Mỹ và những cân nhắc chiến lược của cả hai bên.

2.1 Hệ thống giải quyết thuế của Mỹ

Hệ thống giải quyết thuế của Hoa Kỳ bắt nguồn từ "Đạo luật Quyền của Người Nộp Thuế". Đạo luật này quy định rằng người nộp thuế có quyền yêu cầu cơ quan thuế xem xét các yếu tố có thể ảnh hưởng đến nghĩa vụ tiềm năng, khả năng thanh toán hoặc khả năng cung cấp thông tin kịp thời của người nộp thuế.

Được coi là một phương thức giải quyết tranh chấp không qua tòa án, hòa giải thuế áp dụng cho các tranh chấp giữa người nộp thuế và cơ quan thuế trong quá trình thanh tra thuế, đặc biệt là khi số thuế phải nộp khó xác định rõ ràng hoặc tình hình tài chính của người nộp thuế không thể thanh toán toàn bộ số thuế. Nếu tài sản và thu nhập của người nộp thuế thấp hơn số thuế phải nộp, hoặc việc thanh toán toàn bộ số thuế sẽ gây khó khăn kinh tế cho người nộp thuế, cơ quan thuế có thể xem xét chấp nhận hòa giải, cho phép người nộp thuế giải quyết vấn đề thuế với số tiền thấp hơn số thuế phải nộp. Tính linh hoạt và hiệu quả của chế độ này đã giúp khoảng 80% các vụ kiện thuế nhỏ có thể đạt được hòa giải ngoài tòa trước khi xét xử, tránh được quy trình tố tụng kéo dài, giảm bớt gánh nặng về thời gian và chi phí cho cả hai bên.

2.2 Phân tích lý do hai bên chọn hòa giải

Cả hai bên chọn giải quyết tranh chấp thông qua hòa giải, với số tiền liên quan lên tới 40 triệu USD. Ngoài những chi phí về thời gian, tiền bạc và quy trình tố tụng kéo dài mà cả hai bên cùng xem xét, lựa chọn này cũng phản ánh những cân nhắc chiến lược và nhu cầu thực tế của nguyên đơn và bị đơn.

Đối với chính quyền đặc khu: Thứ nhất, việc hòa giải có thể tránh được sự không chắc chắn của kết quả kiện tụng. Mặc dù chính phủ có thể nắm giữ nhiều bằng chứng để hỗ trợ cho yêu cầu của mình, nhưng đội ngũ pháp lý của Saylor rất mạnh, cũng có thể đưa ra nhiều lý do bào chữa khác nhau và thách thức chuỗi chứng cứ của chính phủ. Trong vụ việc này, việc xác định Saylor là cư dân bang vẫn còn nhiều điểm không rõ ràng. Đồng thời, thời điểm chính phủ khởi kiện cũng có thể bị nghi ngờ, vì nó được chọn đúng vào khoảng thời gian ngắn sau khi sửa đổi luật. Nếu vụ án thất bại, không chỉ sẽ mất đi khoản bồi thường tiềm năng, mà còn có thể làm suy yếu uy tín thực thi pháp luật của chính phủ trong các vụ án tương tự trong tương lai. Thứ hai, thông qua hòa giải có thể nhanh chóng nhận được bồi thường kinh tế. Khoản tiền hòa giải 40 triệu đô la không chỉ cung cấp cho chính quyền đặc khu một nguồn thu tài chính trực tiếp, mà còn mang lại tính linh hoạt trong việc phân bổ tài nguyên hành chính và pháp lý. Cuối cùng, việc hòa giải này có thể tạo ra hiệu ứng răn đe pháp lý. Mặc dù Saylor không thừa nhận bất kỳ hành vi vi phạm nào, nhưng khoản tiền hòa giải khổng lồ tự nó đã truyền tải thông điệp đến công chúng và doanh nghiệp về sự coi trọng của chính phủ đối với việc tuân thủ thuế.

Đối với bên Saylor: Thứ nhất, việc hòa giải có thể bảo vệ danh tiếng cá nhân và doanh nghiệp. Đối với các doanh nhân và công ty do họ lãnh đạo, danh tiếng là tài sản vô hình quan trọng. Nếu vụ án đi đến xét xử, các chi tiết liên quan sẽ được công khai qua hồ sơ tòa án, có thể gây ra thiệt hại không thể khắc phục cho hình ảnh công chúng của Saylor và MicroStrategy. Trong xã hội hiện nay, nơi thông tin lan truyền nhanh chóng, dư luận tiêu cực có thể ảnh hưởng thêm đến lòng tin của cổ đông và hiệu suất thị trường của công ty. Thứ hai, với tư cách là công ty đại chúng, MicroStrategy cần cân nhắc lợi ích lâu dài khi xử lý các vấn đề tuân thủ. Trong bối cảnh tuân thủ ngày càng trở thành yếu tố cạnh tranh quan trọng trong kinh doanh, duy trì hồ sơ tuân thủ tốt sẽ giúp công ty giảm thiểu các rào cản pháp lý tiềm ẩn trong tương lai, tránh ảnh hưởng đến sự mở rộng kinh doanh của mình. Cuối cùng, việc hòa giải có thể tránh được rủi ro bị xác định là vi phạm pháp luật. Mặc dù bên Saylor phủ nhận bất kỳ hành vi vi phạm nào, nhưng việc tiếp tục kiện tụng có thể đối mặt với rủi ro phán quyết bất lợi. Nếu tòa án xác định hành vi của bên Saylor cấu thành trốn thuế hoặc nộp tài liệu thuế giả mạo, điều này không chỉ dẫn đến bồi thường kinh tế cao hơn mà còn có thể tạo ra áp lực kiểm tra bổ sung cho việc tuân thủ thuế trong tương lai của bị cáo. Hơn nữa, các phán quyết như vậy có thể trở thành cơ sở để các cơ quan thuế của các bang hoặc quốc gia khác điều tra, làm tăng thêm rủi ro pháp lý cho bên Saylor.

Tổng thể mà nói, sự lựa chọn hòa giải của cả hai bên là kết quả của sự cân nhắc lý trí, thể hiện sự theo đuổi tối đa hóa lợi ích của mỗi bên. Đối với chính phủ, hòa giải cung cấp lợi nhuận kinh tế hiệu quả, đồng thời thể hiện tính nghiêm túc trong việc thực thi luật thuế; đối với Saylor và MicroStrategy, hòa giải giảm thiểu sự không chắc chắn và rủi ro tiềm ẩn, bảo vệ danh tiếng và hiệu quả hoạt động của cá nhân và doanh nghiệp.

3. Những gợi ý cho nhà đầu tư tài sản mã hóa

Vụ kiện giải quyết thuế của Saylor cung cấp cho các nhà đầu tư tài sản mã hóa một số gợi ý quan trọng:

Đầu tiên, các nhà đầu tư cần theo dõi chặt chẽ các động thái quản lý của chính phủ, cảnh giác với sự thay đổi về cường độ thực thi thuế. Trong trường hợp này, việc sửa đổi pháp luật đã tăng cường sức mạnh thu thuế, và chính phủ ngay lập tức đã kiện Saylor dựa trên điều đó. Khi thị trường tài sản mã hóa ngày càng phát triển, các cơ quan thuế trên toàn cầu đều tăng cường quản lý. Tuy nhiên, chính sách kinh tế chính trị của các quốc gia có sự thay đổi động, và cường độ thực thi có thể có sự khác biệt đáng kể ở các thời điểm khác nhau. Do đó, các nhà đầu tư cần theo dõi kịp thời các động thái quản lý, điều chỉnh hoạt động nộp thuế một cách phù hợp, nhằm tránh rủi ro chính sách và đảm bảo tuân thủ thuế.

Thứ hai, các doanh nghiệp đầu tư vào mã hóa tài sản nên chú trọng đến sự tuân thủ thuế, tránh ảnh hưởng đến sự phát triển của công ty. Saylor đã chọn trả một khoản tiền bồi thường khổng lồ để chấm dứt tranh chấp thuế, điều này làm nổi bật tác động tiềm tàng của các vấn đề thuế đối với doanh nghiệp. Khi thực hiện các khoản đầu tư lớn vào mã hóa tài sản, các doanh nghiệp nên đánh giá đầy đủ tác động thuế và lập kế hoạch phù hợp theo yêu cầu pháp lý. Việc xử lý không đúng các vấn đề thuế có thể gây ra rủi ro pháp lý rộng hơn, ảnh hưởng đến khả năng huy động vốn và hiệu suất trên thị trường vốn của doanh nghiệp.

Cuối cùng, nhà đầu tư nên xem xét tổng thể chi phí và lợi ích, tận dụng hệ thống hòa giải thuế. Sự phức tạp và biến động của giao dịch tài sản mã hóa có thể dẫn đến tranh chấp giữa nhà đầu tư và cơ quan thuế khi khai báo thuế, đặc biệt là khi việc định giá tài sản, ngày chuyển nhượng và chi tiết giao dịch không rõ ràng. Nếu cơ quan thuế không thể xác định chính xác số thuế phải nộp, hoặc nếu có sự khác biệt trong quá trình xem xét giữa hai bên, nhà đầu tư có thể thử hòa giải để giải quyết vấn đề với số tiền thấp hơn. Hơn nữa, nếu tình hình tài chính của nhà đầu tư không cho phép thanh toán toàn bộ số thuế, hòa giải thuế cũng có thể cung cấp một số phương án giải quyết. Hệ thống này không chỉ giúp tránh quy trình kiện tụng kéo dài mà còn có thể đạt được các giải pháp xử lý thuế linh hoạt khi tranh chấp chưa được giải quyết hoàn toàn.

Trường hợp của Saylor đã cảnh báo các nhà đầu tư tài sản mã hóa về sự quan trọng của rủi ro tuân thủ thuế. Bằng cách hợp tác với các cố vấn thuế và sử dụng các cơ chế như hòa giải thuế, các nhà đầu tư có thể giảm thiểu rủi ro một cách hiệu quả, nâng cao tính tuân thủ và an toàn trong đầu tư tài sản mã hóa. Tuy nhiên, việc loại bỏ các rủi ro trước khi chúng xảy ra quan trọng hơn so với việc giải quyết vấn đề sau đó. Đối mặt với môi trường quản lý thuế ngày càng nghiêm ngặt và biến đổi, các nhà đầu tư cần duy trì sự cảnh giác cao độ, theo dõi kịp thời những tiến triển mới trong luật thuế và quy định, và chủ động thực hiện lập kế hoạch thuế, quản lý tài sản mã hóa một cách hợp lý với sự hỗ trợ của các chuyên gia và phần mềm thuế, nhằm tránh gặp phải kiện tụng pháp lý hoặc thiệt hại kinh tế do các vấn đề thuế.