تحليل ديناميات نظام الضرائب والتنظيم في التشفير في كازاخستان

1. لمحة عامة عن الدولة

جمهورية كازاخستان هي دولة تمتد عبر قارة أوروبا وآسيا، تقع معظمها في آسيا وجزء صغير في أوروبا. أعلنت استقلالها في 16 ديسمبر 1991، وهي أكبر دولة غير ساحلية في العالم. تتكون البلاد من 14 ولاية و3 مدن ذاتية الحكم، واللغتان الرسميتان هما الكازاخية والروسية، والعملة القانونية هي التين.

كازاخستان هي دولة تتمتع بتطور اقتصادي سريع في منطقة وسط آسيا، والوضع السياسي فيها مستقر نسبياً. ومن الجدير بالذكر أنه في عام 2021، وصلت قوة تعدين البيتكوين في كازاخستان إلى المرتبة الثالثة عالمياً. حتى مارس 2025، كان هناك 75 شركة تعدين مسجلة رسمياً في البلاد.

2. تعريف الأصول الرقمية

وفقًا للقوانين ذات الصلة، تشير الأصول الرقمية إلى الممتلكات التي تم إنشاؤها بشكل إلكتروني رقمي، ولها الخصائص التالية:

• يمكن إجراء المعاملات الرقمية، كوسيلة للتبادل، وحدة قياس أو وسيلة للتوفير
• يمكن تحويلها إلى عملة قانونية، لكنها ليست صادرة أو مضمونة من قبل أي حكومة
• تنفيذ الوظائف ذات الصلة فقط وفقًا لاتفاقية مجتمع مستخدمي الأصول الرقمية
• تختلف عن العملات القانونية والعملات الإلكترونية

3. سياسة الضرائب على التشفير

تفرض كازاخستان الضرائب التالية على الأنشطة المتعلقة بالأصول الرقمية:

1. ضريبة كهرباء تعدين الأصول الرقمية: اعتبارًا من 1 يناير 2024، سيكون معدل الضريبة الموحد 2 تنغ. عند استخدام الطاقة الخاصة أو الطاقة المتجددة، يتم احتسابها بمعدل 1 تنغ/كيلووات ساعة.

2. ضريبة الشركات: الشركات التي تعمل في صناعة الأصول الرقمية ملزمة بدفع 20% من ضريبة الشركات. الإيرادات الفعلية من بيع الأصول الرقمية لا تُحتسب ضمن إجمالي الإيرادات السنوية، ويتم الاعتراف بالإيرادات الخاضعة للضريبة بناءً على عدد الأصول الرقمية وضربها في القيمة المعلنة رسميًا.

3. ضريبة الدخل الشخصي: يجب على الأفراد دفع ضريبة الدخل الشخصي على دخل زيادة قيمة الأصول الرقمية عند بيعها. معدل الضريبة للأفراد المقيمين هو 10%، وللأفراد غير المقيمين عادة ما يكون 20%.

4. ضريبة القيمة المضافة: الأصول الرقمية الموزعة في أنشطة تعدين الأصول الرقمية لا تعتبر من إيرادات الأعمال الخاضعة لضريبة القيمة المضافة. إيرادات بيع الأصول الرقمية معفاة من ضريبة القيمة المضافة.

4. السياسات التنظيمية وآخر المستجدات

تتبنى كازاخستان سياسة داعمة ومنفتحة للأصول الرقمية، مع تحسين مستمر لإطار اللوائح التنظيمية:

1. مركز أستانا المالي الدولي ( AIFC ) كمنطقة مالية خاصة، مسؤولة عن وضع اللوائح المتعلقة بالأصول الرقمية.

2. في عام 2023 ، تم إقرار "قانون الأصول الرقمية" ، مما وضع الأسس القانونية لإصدار الأصول الرقمية وتداولها وأنشطة التعدين.

3. في يناير 2025، أصدرت البنك الوطني تقريرًا، تخطط لاختبار حالات استخدام جديدة للأصول الرقمية في المدفوعات العامة و التشفير.

4. دعا الرئيس إلى إنشاء بنية تحتية أوسع للتداول القانوني للأصول الرقمية، ودفع تعديل التشريعات ذات الصلة.

5. تخطط البنوك الوطنية لإطلاق الأصول المالية الرقمية (DFA)، مما يوفر فرصاً للأدوات المالية الابتكارية مثل توكين الأصول.

6. يتم إنشاء صندوق الرمل لتنظيم الأصول الرقمية، مما يسمح للمشاركين في السوق باختبار الخدمات والتقنيات المبتكرة.

7. خطة لإنشاء منطقة تجريبية "CryptoCity" لاستكشاف استخدام الأصول الرقمية في شراء السلع والخدمات.

8. إطلاق مشروع "التشفير" ، يسمح للمستهلكين بإجراء معاملات غير نقدية مرتبطة بمحفظة الوكالة المرخصة.

9. يتم التخطيط للعديد من مشاريع تجريبية، بما في ذلك إصدار العملة المستقرة، ورموز الأصول، وخدمات تخزين الأصول التشفيرية.

كازاخستان تعمل على إنشاء مركز مالي رقمي في آسيا الوسطى، من خلال تحسين نظام الرقابة وبناء البنية التحتية، لخلق بيئة ملائمة لتطوير صناعة الأصول الرقمية.